In bestimmten Situationen besteht die Möglichkeit, die Reihenfolge zu modifizieren oder die Verteilung der Anteile, welche die Begünstigten in derselben Personengruppe erhalten, genauer festzulegen. So zum Beispiel kann der Konkubinatspartner in die Gruppe 1 gesetzt werden, sofern der Erblasser länger als 5 Jahre mit dieser Person eine Lebensgemeinschaft geführt hat.
Ungleichbehandlung bei Kindern
Es gibt auch Situationen, die bei den eigenen Kindern zu einer nicht gewollten Ungleichbehandlung führen können. So werden Kinder ab Alter 25 benachteiligt, wenn sie noch jüngere rentenberechtigte Geschwister haben.
Angenommen, ein Elternteil verstirbt und hinterlässt eine Familie, die aus einem überlebenden Ehegatten, einem rentenberechtigten Kind unter 25 Jahren und einem weiteren Kind über 25 Jahren besteht. Gemäss den geltenden Bestimmungen würden der überlebende Ehegatte sowie das rentenberechtigte Kind unter 25 Jahren Anspruch auf Leistungen aus dem Freizügigkeitskonto haben. Das nicht rentenberechtigte Kind hätte keinen Anspruch auf das Vorsorgekapital. Dies kann zu finanziellen Ungerechtigkeiten zwischen den Geschwistern führen und zeigt die Herausforderungen und möglichen Ungleichheiten innerhalb der zweiten Säule.
Das Freizügigkeitskapital wird im Erlebens- und im Todesfall grundsätzlich in Kapitalform ausbezahlt und unterliegt einer reduzierten Kapitalleistungssteuer. Bei der Independent Freizügigkeitsstiftung der PensExpert AG kann das Freizügigkeitskapital im Erlebensfall auch als lebenslange Rente bezogen werden. Zudem besteht die Möglichkeit, eine Ehegattenrente mitzuversichern. Eine Rente eliminiert das Langlebigkeitsrisiko und ermöglicht eine bessere finanzielle Planbarkeit.
Mehr Freiheiten bei Säule 3a Konten
Erreicht der Vorsorgenehmer das ordentliche AHV-Rentenalter, erfolgt die Auszahlung des Kapitals an den Vorsorgenehmer. Im Falle des Ablebens des Inhabers der gebundenen Säule 3a wird das Kapital gemäss den gesetzlich vorgeschriebenen Bestimmungen an die Begünstigten ausbezahlt. Die Verordnung BVV 3 ist dabei massgeblich.
In der dritten Säule besteht die Möglichkeit, unter Umständen die vorgegebene Reihenfolge anzupassen. So zum Beispiel können die Personengruppen 3–5 auf die gleiche Stufe gesetzt werden. Falls der Vorsorgenehmer die Ansprüche der Begünstigten nicht im Detail festlegt, erfolgt eine gleichmässige Aufteilung des Guthabens auf alle Begünstigten innerhalb derselben Gruppe.
Ein weiterer bedeutender Unterschied zu Freizügigkeitskonten besteht darin, dass die Säule 3a-Guthaben bei der Berechnung der Pflichtteile im Erbrecht einzurechnen sind.
